Co je upravená nadační smlouva?
Upravená dotační smlouva (MEC) je daňová kvalifikace životní pojistky, jejíž financování přesahuje limity federálního daňového zákona. Struktura zdanění a klasifikace IRS pojistky se trvale mění poté, co se životní pojistka přemění v upravenou dotační smlouvu.
Smlouvy o trvalém životním pojištění jsou v USA poskytovány velkorysé daňové výhody, ale pokud do pojistky vložíte příliš mnoho hotovosti, ztrácí status „pojištění“ a stává se místo toho investičním nástrojem. Jinými slovy, už není považována za životní pojistku, ale za MEC. Limity MEC pro pojistku budou záviset na jejích podmínkách a výši pojistného plnění pro případ smrti. Vaše pojišťovna vás upozorní, pokud se pojistka stane, nebo se stala MEC.
Klíčové způsoby
Vyhnout se modifikované pasti smlouvy o dotaci
Pochopení upravených nadačních smluv
Upravená dotační smlouva (MEC) nastává, když IRS již neuznává pojistku jako smlouvu o životním pojištění, protože celkové vybrané pojistné přesahuje hranice stanovené federálním daňovým zákonem. Tato klasifikace se snaží bojovat proti tomu, aby se něco nazývalo „životním pojištěním“ a vyhnulo se tak daním.
Konkrétně životní pojistku považuje IRS za MEC, pokud splňuje tři kritéria:
Test sedmi výplat určuje, zda je celková výše pojistného zaplaceného do životní pojistky během prvních sedmi let vyšší než částka, která byla požadována k tomu, aby byla pojistka považována za splacenou za sedm let. Pojistky se stávají MEC, když pojistné zaplacené do pojistky je vyšší než částka, která byla potřebná k zaplacení v tomto sedmiletém časovém rámci.
Životní pojistky uzavřené před 20. červnem 1988 nepodléhají placení pojistného nad rámec peněz povolených federálními zákony. Obnovení starší životní pojistky po tomto datu je však považováno za nové a musí být podrobeno testu sedmi platů.
IRS vyžaduje, aby životní pojištění splňovat přísný soubor kritérií, aby se zabránilo stát MEC.
Daňové důsledky MEC
Zdanění odvodů podle MEC je obdobné jako u nevybraných anuitních odvodů. U výběrů před dovršením 59 let 1/2 může být uplatněn trest předčasného odstoupení od smlouvy ve výši 10%. Stejně jako u tradičních životních pojistek nepodléhají dávky MEC pro případ smrti zdanění. Upravené smlouvy o dotacích si obvykle kupují jednotlivci, kteří mají zájem o daňově chráněné, investičně bohaté politiky a nemají v úmyslu provádět předčasné výběry z politiky.
Na rozdíl od tradičních životních pojistek jsou daně ze zisku pravidelným příjmem pro výběry v rámci MEC podle účetní metodiky last-in-first-out (LIFO). Základ nákladů v rámci MEC a výběry však zdanění nepodléhají. Díky nezdaněnému plnění v případě smrti jsou MEC užitečné pro účely plánování majetku, pokud majetek může splňovat kvalifikační kritéria. Majitelé pojistek, kteří výběry nepřijímají, mohou navíc svým oprávněným osobám předat značnou sumu peněz.
Klady a zápory MEC
Obecně platí, že MEC je pro majitele životní pojistky nežádoucí. MEC způsobí, že řada daňových výhod životního pojištění zmizí a peníze uvnitř MEC se stanou mnohem méně dostupnými než u životní pojistky.
Přesto mohou mít někteří jednotlivci z pořízení MEC (ne u životního pojištění) prospěch, protože často nabízí vyšší výnos z efektivně bezrizikových peněz (tj. více než spořicí účty nebo CD) a umožňuje převod majetku oprávněným osobám osvobozený od daně a bez dědického řízení po smrti vlastníka.
Další nevýhodou je, že pokud je MEC dokonce spuštěna, nelze ji vrátit zpět.
Jak se v MEC počítá s daněmi ze zisku?
Daně ze zisku jsou pravidelným příjmem u výběrů v rámci MEC podle účetní metodiky last-in-first-out. Základ nákladů v rámci MEC a výběry však nepodléhají zdanění.
Co spouští MEC?
MEC se spustí, pokud částka v hotovosti v rámci smlouvy o trvalém životním pojištění překročí zákonné meze, aby mohla být klasifikována jako pojištění. Tento limit je stanoven na určitou částku nižší, než je výše pojistného plnění v případě smrti (známá jako koridor). IRS používá heuristický test k určení statusu MEC. Test sedmi odměn se zaměřuje na to, zda by pojistné zaplacené během prvních sedmi let pojistky překročilo částku, kterou má pojistka zaplatit po sedmi letech.
Jak se můžete vyhnout statusu MEC?
Životní pojistka se může vyhnout spuštění MEC statusu, pokud částka v hotovosti uvnitř pojistky zůstává pod požadovaným koridorem pod příspěvkem pro případ smrti. Pokud používáte pojistku k akumulaci peněžní hodnoty, jedním z řešení je zvýšení příspěvku pro případ smrti prostřednictvím vyplacených dodatků (PUA), což zvyšuje strop koridoru.
Jaké jsou pravděpodobné daňové důsledky předčasného výběru v rámci MEC?
Výběry jsou zdaňovány podobně jako u renty bez nároku na důchod. U výběrů před dovršením 59 ½ roku věku se může uplatnit sankce 10%. Stejně jako u tradičních životních pojistek nepodléhají dávky v případě úmrtí v rámci MEC zdanění.
Je upravená nadační smlouva dobrá věc?
Obecně lze říci, že přeměna životní pojistky na MEC není dobrá věc. Důvodem je to, že MEC ztrácí mnoho ze svých předchozích daňových výhod, které existovaly v době, kdy byla klasifikována jako životní pojištění. Cílené vytvoření MEC však může být za určitých okolností nástrojem pro plánování majetku.