Co je čistý investiční výnos (NII)?
Čistý investiční výnos (NII) je výnos získaný z investičních aktiv (před zdaněním), jako jsou dluhopisy, akcie, podílové fondy, úvěry a jiné investice (po odečtení souvisejících výdajů). Individuální sazba daně z čistého investičního výnosu závisí na tom, zda se jedná o úrokový výnos, výnos z dividend nebo kapitálové zisky.
Klíčové způsoby
Pochopení čistého investičního příjmu (NII)
Když investoři prodávají aktiva ze svých portfolií, výnosy z transakce vedou buď k realizovanému zisku, nebo ztrátě. Realizované zisky mohou být kapitálové zisky z prodeje akcií, úrokové výnosy získané z produktů s pevným výnosem, dividendy vyplacené akcionářům společnosti, příjmy z pronájmu získané z majetku, určité platby anuity, platby licenčních poplatků atd. Rozdíl mezi realizovanými zisky (před uplatněním daní) a obchodními provizemi nebo poplatky je čistý investiční výnos (NII). NII může být buď kladný, nebo záporný v závislosti na tom, zda bylo aktivum prodáno s kapitálovým ziskem nebo ztrátou.
Například jednotlivec prodá 100 akcií AAPL a 50 akcií NFLX za 175 USD/akcii a 170 USD/akcii. Kromě příjmů z pronájmu ve výši 16 600 USD obdržel také kupónové platby za rok ze svých firemních dluhopisů v součtu 2 650 USD. Jejich čistý investiční výnos lze vypočítat jako:
Zdanění čistého investičního příjmu
Čistý investiční výnos podléhá 3,8% dani a vztahuje se na fyzické osoby s NII a upraveným upraveným hrubým výnosem (MAGI) nad prahovými hodnotami v následující tabulce:
Stav podání
MAGI Limit ($)
Single
200 000
Vedoucí domácnosti
200 000
Manželé podání samostatně
125 000
Společné podání manželství
250 000
Kvalifikovaná vdova(ka) se závislou osobou
250 000
Daň z čistého investičního výnosu se uplatňuje na toho z čistého investičního výnosu, který je nižší, nebo na částku MAGI přesahující předem stanovený limit. Například jeden daňový poplatník s ročním hrubým výnosem 188 000 dolarů a čistým investičním výnosem 21 055 dolarů má MAGI 188 000 dolarů + 21 055 dolarů = 209 055 dolarů. Protože tato částka je vyšší než limit o 209 055 dolarů – 200 000 dolarů = 9 055 dolarů, zaplatí jednotlivec daň z čistého investičního výnosu ve výši 3,8% x 9 055 dolarů = 344,09 dolarů. Daň z NII nezahrnuje daň z kapitálových výnosů nebo daň z dividend, kterou musí investor ještě zaplatit.
Nemovitosti a svěřenské fondy podléhají dani NII také v případě, že mají nerozdělený čistý příjem z investic a jejich roční upravený hrubý příjem přesahuje částku v dolarech, od které začíná nejvyšší daňové pásmo. Cizinec-nerezident nepodléhá dani, pokud není ženatý s občanem nebo rezidentem USA a nezvolí, že s ním bude pro daňové účely zacházeno jako s rezidentem USA.
U investičních společností se jedná o výši důchodu, který zůstane po odečtení provozních nákladů od celkového investičního důchodu, a obvykle je vyjádřen na akcii. Chcete-li zjistit čistý investiční důchod na akcii společnosti, vydělte celkový investiční důchod akciemi v oběhu. Tato částka je to, co mají akcionáři k dispozici jako dividendy. Veřejně obchodovaná společnost musí uvést svůj čistý investiční důchod ve své rozvaze.
Pokud můžete snížit své vykázané příjmy z MAGI nebo čisté investiční výnosy, můžete také snížit svou daňovou povinnost vůči NII. Mezi některé způsoby, jak toho dosáhnout, patří přispívat na penzijní plány, charitativní akce nebo sklizeň daňových ztrát.
Jak spravovat daň z čistých investičních výnosů (NII)
I když získáte významné investiční výnosy, můžete snížit své daňové závazky tím, že podniknete kroky, které sníží vaše vykazované MAGI, vaše čisté investiční výnosy, nebo obojí.
Jedním ze způsobů, jak snížit svůj MAGI, je maximalizovat své příspěvky do IRA a kvalifikovaných penzijních plánů, nebo účast v odložených kompenzačních plánech. Pokud můžete snížit svůj upravený upravený hrubý příjem tak, aby nepřekročil výše uvedenou hranici, nemusíte vůbec platit NII daň.
Svůj čistý příjem z investic můžete také snížit prostřednictvím sklizně daňových ztrát. Prodejem nerentabilních investic současně se ziskovými můžete snížit svůj čistý příjem z investic, a tím snížit své daňové zatížení. Je také možné snížit NII prostřednictvím charitativních příspěvků, například charitativního zůstatkového fondu.
Původ daně z čistých investičních výnosů (NII)
Daň z čistých investičních příjmů byla schválena jako součást zákona o sladění zdravotní péče a vzdělávání z roku 2010. Spolu se zákonem o dostupné péči zákon ukládal fyzickým osobám, aby měly zdravotní péči hrazenou, jinak jim hrozí finanční postih. Daň z čistých investičních příjmů byla zahrnuta jako nástroj pro zvýšení příjmů, aby se vyrovnaly dodatečné náklady zákona o dostupné péči (ACA).