Co jsou čisté pohledávky?
Čisté pohledávky jsou celkové peníze, které společnosti dluží její zákazníci, minus dlužné peníze, které pravděpodobně nebudou nikdy zaplaceny. Čisté pohledávky jsou často vyjádřeny v procentech a vyšší procento znamená, že podnik má větší schopnost inkasovat od svých zákazníků. Pokud například společnost odhaduje, že 2% jejích tržeb nebudou nikdy zaplacena, čisté pohledávky se rovnají 98% (100% – 2%) pohledávek (AR).
Pochopení čistých pohledávek
Firmy používají čisté pohledávky k měření efektivity procesu inkasa. Využívají je také při tvorbě prognóz k projekci předpokládaných peněžních toků.
Příspěvek na pochybné účty
Opravná položka k pochybným účtům je podnikovým odhadem výše pohledávek, u nichž předpokládá, že nebudou inkasovatelné a budou muset být zaznamenány jako odpis. Tento odhad se odečte od hrubé výše nesplacených pohledávek. Dvěma hlavními metodami pro odhad opravné položky k pochybným účtům jsou metoda procenta z prodeje a metoda stárnutí pohledávek.
Lze také použít specifickou metodu identifikace, při níž je každý dluh individuálně hodnocen s ohledem na pravděpodobnost inkasa.
Čisté pohledávky jsou v rozvaze společnosti vykázány jako úhrnná suma. Hrubé pohledávky jsou uvedeny jako první a za nimi následuje opravná položka k pochybným účtům. Opravná položka k pochybným účtům je účtem proti aktivům, protože snižuje zůstatek aktiva.
Plán stárnutí čistých pohledávek
Čisté pohledávky lze vypočítat pomocí programu stárnutí. Tento program seskupuje pohledávky podle období splatnosti. Program stárnutí může vypočítat nedobytné pohledávky uplatněním různých podílů selhání na každé období splatnosti.
Případně může jednoduše vypočítat čisté pohledávky použitím odhadované míry inkasa pro každé rozpětí. Koncepcí plánu stárnutí je použití různých měr inkasovatelnosti na různé pohledávky na základě věku. S přibývajícím věkem pohledávky je zpravidla těžší ji inkasovat.
Klíčové způsoby
Zvláštní úvahy
Vzhledem k tomu, že nejsou známy všechny budoucí příjmy hotovosti, stejně jako nesplácení, představují čisté pohledávky odhadovanou částku. Ta je do značné míry podmíněna odhadovanou částkou nedobytných účtů. Vedení tak má potenciál manipulovat s hodnotou čistých pohledávek úpravou opravné položky o pochybné účty.
Čisté pohledávky společnosti navíc ve velké míře podléhají obecným ekonomickým podmínkám. Bez ohledu na postupy subjektu má toto číslo tendenci se zhoršovat s tím, jak se zhoršují finanční podmínky v obecné ekonomice.